2026年1月1日起，越南將實施一系列新的稅收與配套政策，涵蓋個人所得稅、企業(yè)所得稅、特別消費稅等多個領(lǐng)域。這些調(diào)整不僅影響當?shù)鼐用竦娜粘Ｊ罩?，也對在越?jīng)營的企業(yè)產(chǎn)生深遠影響。對于計劃在越南工作、投資或擴大業(yè)務(wù)的企業(yè)和個人來說，了解這些變化至關(guān)重要。

首先，個人所得稅的改革是此次稅改的重點之一。自2026納稅年度起，個稅稅率結(jié)構(gòu)從7級簡化為5級，最高稅率仍維持35%，但適用門檻有所提高。具體而言，月應(yīng)稅收入超過1億越南盾的部分才適用最高稅率。這一調(diào)整旨在優(yōu)化稅收體系，減少中低收入群體的負擔。同時，扣除標準也大幅提高，納稅人本人每月可扣除1550萬越南盾，每名被扶養(yǎng)人則可扣除620萬越南盾。這一變化對于多子女家庭和中低收入者尤為有利，有助于提升他們的可支配收入。

在企業(yè)所得稅方面，越南政府采取了統(tǒng)一稅率和重點行業(yè)優(yōu)惠相結(jié)合的策略。自2025年10月1日起，企業(yè)所得稅標準稅率已統(tǒng)一為20%。小微企業(yè)可根據(jù)實際情況享受15%或17%的稅率，具體標準將在后續(xù)細則中明確。高新技術(shù)、重點鼓勵行業(yè)以及在經(jīng)濟特區(qū)、高新技術(shù)區(qū)、困難地區(qū)投資的項目，經(jīng)認定后可享受10%的優(yōu)惠稅率，并疊加“兩免四減半”的政策。對于投資額達到2.3億美元以上的大型高新制造業(yè)項目，還將享有“六免九減半”的優(yōu)惠，即前6年免稅，第7至19年按10%的稅率減半征收。

針對數(shù)字技術(shù)產(chǎn)業(yè)，越南還推出了專門的個稅優(yōu)惠政策。在越南首次簽訂勞動合同的特定高新數(shù)字產(chǎn)業(yè)人員，其工資薪金收入可在5年內(nèi)免征個人所得稅。這一政策旨在吸引高端人才，推動數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，特別是在數(shù)字化產(chǎn)業(yè)項目、半導體芯片研發(fā)、人工智能系統(tǒng)生產(chǎn)等領(lǐng)域。

與此同時，電子設(shè)備制造企業(yè)也將迎來新的稅收優(yōu)惠標準。自2026年1月1日起，生產(chǎn)電子設(shè)備的企業(yè)需滿足以下四項標準之一，方可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠：使用越南芯片、研發(fā)投入達標、擁有產(chǎn)品設(shè)計權(quán)或帶動本地供應(yīng)鏈。這些要求不僅鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，也促進了本地產(chǎn)業(yè)鏈的完善。

在特別消費稅方面，新版《特別消費稅法》將于2026年1月1日生效，主要變化包括新增征稅項目和明確免稅與不征稅范圍。含糖飲料將逐步納入征稅范圍，2026年稅率為0%，2027年起為8%，2028年起為10%。而牛奶、100%純果汁等則被豁免。特定空調(diào)也將被納入征稅范圍，但稅率保持不變。不征稅和免稅范圍也得到進一步明確，例如用于人道主義援助、救災、外交豁免等的貨物，以及符合規(guī)定的進口援助物資、禮品等均享受免稅政策。

農(nóng)業(yè)與土地方面的政策也進行了調(diào)整。農(nóng)業(yè)用地使用稅免稅政策將延長至2030年12月31日，主要覆蓋試驗生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)用地、貧困戶的農(nóng)業(yè)用地以及家庭承包或受讓用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。住宅用地變更費用也將減免，以減輕居民住房負擔。

個體工商戶的稅務(wù)管理方式也將發(fā)生重大變化。自2026年1月1日起，越南將廢止個體工商戶的核定征收方式，全面推行自行申報納稅制度。個體戶將根據(jù)年收入分為三類進行管理，這將增強稅收透明度，同時也對個體經(jīng)營者提出了更高的合規(guī)要求。

用工成本方面，越南最低工資標準將整體上調(diào)約7%，按四類地區(qū)劃分。這一調(diào)整反映了越南勞動力市場的發(fā)展趨勢，也有助于提高勞動者的生活水平。

總體來看，2026年的越南稅改體現(xiàn)了減負與嚴管并行的特點。一方面，通過簡化稅率、提高扣除標準、延長免稅期等措施，減輕了企業(yè)和個人的稅負；另一方面，通過明確稅收優(yōu)惠條件、加強監(jiān)管等手段，確保稅收政策的公平性和可持續(xù)性。對于在越經(jīng)營者而言，只有深入了解政策要點，強化合規(guī)能力，才能在享受稅收紅利的同時規(guī)避潛在風險。建議企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)類型，針對性調(diào)整經(jīng)營策略，主動適配政策變化，在越南市場實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。